Almanya Vergi Kanunları
Almanya Vergi Kanunları
Almanya Vergi Kanunları
Almanya, Avrupa’nın en güçlü ekonomisi olmasının yanında, gelişmiş ve ayrıntılı bir vergi sistemi ile dikkat çeker. Vergi kanunları hem bireyler hem de şirketler için yükümlülükler getirir. İş kurmak veya çalışmak isteyen herkesin bu vergileri bilmesi büyük önem taşır.
Gelir Vergisi (Einkommensteuer)
-
Almanya’da çalışan herkes gelir vergisine tabidir.
-
Vergi oranı artan oranlıdır: %14’ten başlayıp, yüksek gelirlerde %45’e kadar çıkar.
-
Ayrıca yüksek gelirler için ek olarak Solidaritätszuschlag (Dayanışma Vergisi) alınır.
-
Çocuklu aileler için vergi indirimleri ve avantajlar mevcuttur.
Kurumlar Vergisi (Körperschaftsteuer)
-
GmbH, AG gibi tüzel kişilikli şirketler kurumlar vergisine tabidir.
-
Oran: %15
-
Ayrıca %5,5 dayanışma vergisi eklenir.
Ticari Kazanç Vergisi (Gewerbesteuer)
-
Almanya’da işletme açan her şirket Gewerbesteuer öder.
-
Oran belediyeye göre değişir (%7 – %17 arasında).
-
Küçük işletmeler için belirli muafiyetler vardır.
Katma Değer Vergisi (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
-
Almanya’daki en önemli vergilerden biridir.
-
Standart oran: %19
-
İndirimli oran: %7 (gıda, kitap, sağlık ürünleri gibi belirli ürünlerde)
-
Yıllık cirosu 22.000 € altında olan işletmeler, küçük işletme düzenlemesinden (Kleinunternehmerregelung) faydalanarak KDV’den muaf olabilir.
Sosyal Güvenlik ve Sigorta Kesintileri
Vergi dışında çalışanların maaşlarından zorunlu sosyal sigorta kesintileri yapılır:
-
Emeklilik sigortası (Rentenversicherung)
-
Sağlık sigortası (Krankenversicherung)
-
İşsizlik sigortası (Arbeitslosenversicherung)
-
Bakım sigortası (Pflegeversicherung)
İşveren ve çalışan bu katkıları yarı yarıya paylaşır.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme
Türkiye ile Almanya arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması vardır.
-
Bu sayede Türkiye’de elde edilen gelir Almanya’da, Almanya’daki gelir ise Türkiye’de ikinci kez vergilendirilmez.
-
Özellikle Türkiye’den Almanya’ya göç eden nitelikli çalışanlar için bu önemli bir avantajdır.
